转眼今年就要到头了，对财务而言，年终之际，最痛苦事情的莫过于关账工作，核对一年的收支，整理各种的账户，准备审计出年报，准备下年的预算，以及税务的清算......每天加班加点，在各种数据、账务处理中纠结不清，忙得团团转，简直分分钟想发脾气。
然而， 关账工作偏偏是财务人员每年都躲不开的一大考验，它衡量着财务人员的能力和专业水平。特别是今年，在税收优惠政策大力实施的同时，国家对企业的财务规范和税收监管更加严格，金三系统的数据网严密监视着企业的一举一动，如果关账工作没有做好，极可能会引发稽查风险，财务人员需谨慎再谨慎。
如何才能顺利通过这道年关难题呢？很多财务人，特别是没有关账经验的财务人，根本不知道这团乱麻应该怎么理，阿联根据往年企业年终关账的实际情况，梳理了年末财务人员需要做的必备工作：
一、盘点现金和核对银行存款
（一）、库存现金
1. 现金账上不能出现负数；
2. 现金账面余额是否与库存现金相符；
3. 库存现金是否超过限额规定，大额现金是否及时存入银行账户。
（二）、银行存款
1. 核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；
2. 检查银行账户是否有未达账项，所有银行帐号都不要有未达账项；有未达账项做余额调节表。
3. 所有的账户是否都在单位账务中核算，个别长期闲置不用账户，建议销户。
4. 将个人账户在银行存款中核算，将公司股东个人卡收支视同银行存款管理。
二、核实资产，盘点物资
（一）、存货盘点
1. 各项存货实存数量与账面数量是否一致；
2. 是否有积压、报废、损失物资及已处理的存货未进行账务处理的；
3. 是否有发出商品和在途物资。
4. 企业采购入库的存货，是否都取得了增值税发票。
5. 暂估入库的存货，取得正规发票后是否进行了冲减核销？
6. 库存材料成本结转方式：先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法等，是否存在任意变动？
（二）、清查固定资产
1. 各项固定资产账面数量与实物数量是否一致。
2. 是否存在资产减值情形；
3. 是否有报废资产未清理；
4. 损失资产报备资料是否完善。
5. 折旧情况，会计折旧金额小于税法规定，按会计计算扣除；大于税法规定，按税法计算扣除。
6. 当月增加固定资产下月计提折旧；当月增加无形资产当月开始摊销。
备注：
确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。
盘点表要有财务监盘人和实物保管人双方共同签字确认。
三、往来账项的核对、确认、催收、清理
年末，企业要对应收和应付款项等债权债务进行清理，对于应收款项需主动向债务方发对账函进行书面确认，对于应付款项则在收到债权方对账函时谨慎核实。
1.应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核；做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；
2.其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；
3.预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；
4.应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；
5. 其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；
6.应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。
加强业务部门对往来业务的参与、确认与配合。
四、投资类资产的确认
1.关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂；
2.及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；
3.及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。
五、费用的报销和票据的取得
1.按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；
2.按照配比原则，分配已支付的费用（摊销）；
3.关注预（计）提、待摊费用余额是否合理（合同台账的核对）；
4.已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员（特别是年底预提的费用)；
5.及时催讨相关发票（如采购发票等），及时确认成本费用，对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理。
六、及时确认销售收入
清理对外开具发票情况，对于达到收入确认条件的及时确认收入。
七、检查账务处理是否正确并符合准则要求
按照准则要求，正确使用会计科目和合理账务处理。
八、关注税务处理要注意的地方
1.检查当年的税费缴纳情况，核对当年纳税情况与账务是否一致；
计算当年的税负情况，做好企业纵向对比以及同行业横向的对比工作，对企业当年的各项税费做一个总的分析。
2.检查发票的使用情况；
3.检查企业当年涉税的账务处理；
4.检查摊销和计提情况（台账）,有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应提未提的情况。
九、会计档案的装订
1. 会计凭证按顺序装订成册，检查是否有断号、跳号；
2. 会计账簿是否齐全，记账人员和会计主管及负责人是否签字；
3. 会计报表、纳税申报表、抵扣凭证等是否齐全，是否按规定打印装订。
总之，只要掌握了方法和技巧，打好年终提前战，理清关账工作思路，真正让会计工作事半功倍。
本文完
文丨来源：财务经理
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